為****辦公廳****辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）和**財(cái)會(huì)監(jiān)督工作會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)財(cái)政部財(cái)會(huì)監(jiān)督專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)部署要求，根據(jù)《中華人民**國(guó)會(huì)計(jì)法》《**回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)督條例》《財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》等法律法規(guī)和部門(mén)規(guī)章的規(guī)定，按照《****財(cái)政廳關(guān)于組織市縣財(cái)政部門(mén)開(kāi)展2024年度會(huì)計(jì)法規(guī)制度執(zhí)行情況行政執(zhí)法檢查工作的通知》（寧財(cái)（監(jiān)）發(fā)〔2024〕34號(hào)）文件要求，****組織開(kāi)展了2024年會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)行情況行政執(zhí)法檢查?，F(xiàn)將檢查結(jié)果公告如下：

一、基本情況

該項(xiàng)檢查為“全區(qū)2024年會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)行情況行政執(zhí)法檢查”項(xiàng)目，由縣財(cái)政局牽頭組織實(shí)施，****聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）和****事務(wù)所（普通合伙）輔助檢查。成立并派出檢查組，****財(cái)政局持有行政執(zhí)法證人員名單中隨機(jī)抽取人員和正式在編工作人****事務(wù)所輔助檢查人員共同組成。檢查組就地進(jìn)行具體檢查，各被查單位積極配合，提供檢查資料和必要的工作條件并承諾對(duì)其提供資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，工作進(jìn)展順利并按時(shí)完成檢查任務(wù)。

該項(xiàng)檢查投入檢查力量總?cè)藬?shù)9人，其中：聘用專(zhuān)業(yè)人員數(shù)量6人。先后檢查單位戶(hù)數(shù)12個(gè)，其中：行政事業(yè)單位3個(gè)，****技術(shù)局、******局****環(huán)境局****分局；企業(yè)3個(gè)，分別是**縣****公司、**縣康******社******社）和****公司；社會(huì)組織3個(gè)，****總會(huì)、****服務(wù)站和**縣****學(xué)校；代理記賬機(jī)構(gòu)3家，分別是**縣****公司、**陸海****公司和**縣未來(lái)****公司。

二、檢查程序

嚴(yán)格按照檢查程序開(kāi)展檢查工作，向被檢查單位送達(dá)檢查通知，在被檢查單位召開(kāi)檢查工作進(jìn)點(diǎn)會(huì)；向被檢查單位傳達(dá)檢查內(nèi)容并張貼進(jìn)點(diǎn)公告；向被檢查單位提供檢查事項(xiàng)資料清單，依據(jù)被查單位所提供資料進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查工作；根據(jù)檢查結(jié)果編制財(cái)政檢查工作底稿并送達(dá)財(cái)政檢查征求意見(jiàn)函，在規(guī)定時(shí)間由被檢查單位反饋被檢查人意見(jiàn)或說(shuō)明；及時(shí)提交檢查報(bào)告，依法依規(guī)進(jìn)行行政處理，并對(duì)檢查出的問(wèn)題積極督促整改。

三、檢查內(nèi)容

****事業(yè)單位的檢查。主要檢查被查單位2023會(huì)計(jì)年度執(zhí)行《中華人民**國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度（含內(nèi)部控制制度）有關(guān)情況，以及財(cái)政、財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和相關(guān)政策、制度等的情況。****政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)制度執(zhí)行、內(nèi)部控制、壓減一般性支出、“三公”經(jīng)費(fèi)和“三項(xiàng)費(fèi)用”管理使用等情況，****事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)選聘、業(yè)務(wù)過(guò)程管控和相關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)告使用有關(guān)情況。

（二）對(duì)企業(yè)的檢查。主要檢查2023年度執(zhí)行《中華人民**國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度（含內(nèi)部控制制度），以及財(cái)政、財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和相關(guān)政策、制度等的情況。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則執(zhí)行情況、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、偽造會(huì)計(jì)憑證、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等行為。

（三）對(duì)社會(huì)組織的檢查。主要檢查2023會(huì)計(jì)年度執(zhí)行《中華人民**國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度(含內(nèi)部控制制度)有關(guān)情況，以及財(cái)政、財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和相關(guān)政策、制度等的情況。重點(diǎn)關(guān)注《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)、資產(chǎn)和票據(jù)管理等情況，****事務(wù)所選聘、業(yè)務(wù)過(guò)程管控和相關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)告使用有關(guān)情況。

（四）對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)的檢查。主要檢查2023年度執(zhí)行《中華人民**國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度（含內(nèi)部制制度），以及財(cái)政、財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和相關(guān)政策、制度等的情況。對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)的檢查，重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則執(zhí)行、維持執(zhí)業(yè)資格等有關(guān)情況，以及是否存在協(xié)助委托人虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或偽造會(huì)計(jì)憑證或編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，直接或者以其他單位名義承接承攬審計(jì)業(yè)務(wù)（含內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)）等違法行為。

四、檢查結(jié)果

檢查結(jié)果表明，各被查單位2023年會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)行基本規(guī)范，開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化，微機(jī)單機(jī)運(yùn)行；自主使用財(cái)務(wù)軟件，建立賬套并自動(dòng)生成記賬憑證、總賬明細(xì)賬和有關(guān)報(bào)表，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較規(guī)范，會(huì)計(jì)核算執(zhí)行行業(yè)會(huì)計(jì)制度，內(nèi)部控制制度基本健全，會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理基本有效。但從檢查情況看，各被查單位還存在不同程度的問(wèn)題，需要進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)（詳見(jiàn)附件）。

五、整改落實(shí)

針對(duì)上述檢查情況，及時(shí)匯總形成《會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)法檢查問(wèn)題清單》分別反饋各被檢查單位，要求其即查即改、立行立改。同時(shí)，印發(fā)并送達(dá)了《****行政處理決定書(shū)》（彭財(cái)（綜）發(fā)〔2024〕220號(hào)），針對(duì)各被查單位存在的問(wèn)題，逐一作出責(zé)令其立即改正的行政處理，并提出了改進(jìn)意見(jiàn)和建議，積極督促各被檢查單位全面認(rèn)真做好整改工作，累計(jì)責(zé)令改正戶(hù)數(shù)12個(gè)。各被查單位主動(dòng)對(duì)接，明確整改措施，落實(shí)工作責(zé)任，按要求形成并報(bào)送整改報(bào)告。累計(jì)查處并糾正會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題56個(gè)（涉及金額13332.76萬(wàn)元）；截至2024年11月19日已整改 32個(gè)，正在整改的24個(gè)。

同時(shí)，對(duì)正在整改的問(wèn)題，我們督促被檢查單位建立問(wèn)題清單和整改臺(tái)賬，持續(xù)跟進(jìn)處理決定的落實(shí)落細(xì)，責(zé)成有關(guān)單位逐個(gè)對(duì)賬銷(xiāo)號(hào)，整改到位，并在以后工作中注重完善制度建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，嚴(yán)格遵照有關(guān)操作流程和手續(xù)，著力加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)，筑牢財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)。

附件：會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)行情況行政執(zhí)法檢查問(wèn)題清單

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2024年11月19日