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| 行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理情況專項(xiàng)審計(jì) | 審計(jì)內(nèi)容 （一）2024年度行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告編制情況。根據(jù)《關(guān)于做好2024年度行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告工作的通知》（泰岱國(guó)資字〔2025〕1號(hào)）的要求，審核2024年度行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)報(bào)表數(shù)據(jù)。重點(diǎn)審核： 1．編制范圍是否全面完整，是否存在漏報(bào)和重復(fù)編報(bào)現(xiàn)象。 2．編制方法是否符合國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和資產(chǎn)管理制度規(guī)定，是否符合資產(chǎn)報(bào)告的編制要求。 3．編制內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，表內(nèi)、表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確，單戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)、報(bào)表數(shù)據(jù)與資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、紙介質(zhì)數(shù)據(jù)與電子介質(zhì)數(shù)據(jù)是否一致。 4．其他需要審核的事項(xiàng)。 （二）資產(chǎn)數(shù)據(jù)質(zhì)量。****財(cái)政局聯(lián)合下發(fā)的《****財(cái)政局的通知》(泰岱國(guó)資字[2022]32號(hào))要求，核實(shí)資產(chǎn)信息系統(tǒng)16類資產(chǎn)卡片信息真實(shí)性、完整性、規(guī)范性，核實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)與一體化會(huì)計(jì)核算模塊中資產(chǎn)數(shù)據(jù)是否一致。對(duì)核實(shí)發(fā)現(xiàn)的問題，逐類、逐項(xiàng)梳理完善，補(bǔ)充新增信息或修正不規(guī)范信息，確保登記數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范。 （三）賬務(wù)核算情況 1．核實(shí)是否存在存量資產(chǎn)賬實(shí)不符現(xiàn)象，新增資產(chǎn)是否未按規(guī)定登記入賬。 2．核實(shí)公共基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、政府儲(chǔ)備物資等核算情況，是否存在未入賬、記賬不準(zhǔn)確的公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)。與行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，并核實(shí)差異原因。 3．在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)（或公共基礎(chǔ)設(shè)施）情況。按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》和《財(cái)****行政事業(yè)單位長(zhǎng)期已使用在建工程轉(zhuǎn)固工作的通知》（財(cái)建〔2019〕1號(hào)）等規(guī)定，核實(shí)基本建設(shè)項(xiàng)目完工投入使用或試運(yùn)行合格后，是否按規(guī)定編報(bào)、批復(fù)財(cái)務(wù)決算；已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，是否辦理轉(zhuǎn)固（或公共基礎(chǔ)設(shè)施）手續(xù)，按照估計(jì)價(jià)值入賬。 （四）資產(chǎn)管理情況 1．資產(chǎn)配置情況。新增資產(chǎn)是否履行審核程序，是否存在未經(jīng)審批購(gòu)置資產(chǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)，以及資產(chǎn)閑置仍新購(gòu)?fù)愘Y產(chǎn)等情況。 2．資產(chǎn)使用情況。是否按規(guī)定及時(shí)維護(hù)、保養(yǎng)、維修資產(chǎn)，是否因使用不當(dāng)或者維護(hù)、保養(yǎng)、維修不及時(shí)造成資產(chǎn)損失。是否存在資產(chǎn)閑置或出租，仍租賃使用同類資產(chǎn)的情況。單位閑置資產(chǎn)對(duì)外有償使用的，是否按規(guī)定履行審核審批手續(xù)，是否存在租賃期后未經(jīng)批準(zhǔn)繼續(xù)出租情況，有償使用收入是否及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)。 3．資產(chǎn)處置情況。處置資產(chǎn)是否按規(guī)定履行審批程序，是否采用弄虛作假等方式低價(jià)處置國(guó)有資產(chǎn)，是否及時(shí)核銷賬務(wù)，資產(chǎn)處置收入是否及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)。 （五）資產(chǎn)清查核實(shí)。對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，按照資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行重新核定，由區(qū)國(guó)資局按有關(guān)規(guī)定將超配置標(biāo)準(zhǔn)、閑置資產(chǎn)納入資產(chǎn)盤活范圍。 （六）近年來審計(jì)、巡視等發(fā)現(xiàn)問題整改情況。梳理近年來各類巡查、****事業(yè)單位資產(chǎn)管理方面的問題，核實(shí)上述問題是否已整改落實(shí)，整改方式是否合法合規(guī)。 （七）績(jī)效評(píng)價(jià)情況。結(jié)合2024年度單位資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)得分情況，實(shí)地查看單位資產(chǎn)配置、使用、處置、****政府公物倉(cāng)資產(chǎn)共享共用等指標(biāo)，核實(shí)數(shù)據(jù)及上傳資料與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符。 | 1 | 批 | 127600.00 | 是 |
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